第一條  為加強(qiáng)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)制度，規(guī)范經(jīng)費(fèi)收支，保障協(xié)會(huì)工作的正常運(yùn)行，依照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》和本會(huì)章程的有關(guān)規(guī)定，制定本管理制度。

 

第二條  協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)收入的主要來(lái)源：

（一）會(huì)費(fèi)收入；

（二）捐贈(zèng)；

（三）政府資助；

（四）在協(xié)會(huì)章程核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展的活動(dòng)或服務(wù)收入；

（五）銀行存款利息；

（六）其他合法收入。

第三條  協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)收入和其他經(jīng)費(fèi)收入，應(yīng)分別使用社會(huì)團(tuán)體的專用票據(jù)。

 

第四條  協(xié)會(huì)的日常經(jīng)費(fèi)支出：

（一）協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)必須用于本協(xié)會(huì)章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)和與本協(xié)會(huì)宗旨相符的事業(yè)，不得在會(huì)員中分配。

（二）協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)支出必須執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)管理制度，接受會(huì)員大會(huì)的監(jiān)督和接受財(cái)政部門的監(jiān)督。

（三）協(xié)會(huì)實(shí)行經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算管理。秘書處每季度提前一個(gè)月做出下季度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算計(jì)劃并提交理事會(huì)，經(jīng)研究通過(guò)后按計(jì)劃執(zhí)行。

（四）計(jì)劃內(nèi)單筆金額在10000元以下的開支由秘書長(zhǎng)審批。計(jì)劃外的臨時(shí)經(jīng)費(fèi)支出，單筆金額在10000元以下的由秘書長(zhǎng)審批，單筆金額在10000元以上50000元以下的由秘書長(zhǎng)審核、會(huì)長(zhǎng)審批，單筆金額在50000元以上的要報(bào)經(jīng)協(xié)會(huì)理事會(huì)研究決定，所有計(jì)劃外支出需由當(dāng)事人向理事會(huì)做出書面說(shuō)明。

（五）協(xié)會(huì)應(yīng)嚴(yán)格控制招待費(fèi)用，堅(jiān)持盡量從簡(jiǎn)的原則，并在報(bào)銷憑證中注明日期、招待對(duì)象及事由。

第五條  協(xié)會(huì)的單項(xiàng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出：協(xié)會(huì)組織某單項(xiàng)活動(dòng)時(shí)應(yīng)由秘書處或此項(xiàng)活動(dòng)組織機(jī)構(gòu)做出本項(xiàng)活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算并提交理事會(huì)審核通過(guò)，對(duì)于單項(xiàng)活動(dòng)采取財(cái)務(wù)獨(dú)立核算制度。

 

第六條  協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)核算執(zhí)行《民間非營(yíng)業(yè)組織會(huì)計(jì)制度》及其他國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、制度等。

第七條  協(xié)會(huì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬薄上統(tǒng)一登記、核算。

第八條  協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)：

（一） 協(xié)會(huì)配備具有專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員2名，分別擔(dān)任會(huì)計(jì)和出納。會(huì)計(jì)不得兼任出納，會(huì)計(jì)管賬不管錢，出納管錢不管賬。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)成本費(fèi)用核算、資金收支的審核、往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算、登記總賬、編制財(cái)務(wù)預(yù)算、編制會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)檔案的管理。出納負(fù)責(zé)資金的收付、費(fèi)用開支單據(jù)審核、登記現(xiàn)金、銀行日記賬、固定資產(chǎn)管理。

（二） 財(cái)務(wù)人員必須依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。建立內(nèi)部稽核制度，原始憑證須有經(jīng)辦人簽字證明、會(huì)計(jì)及出納復(fù)核、審批人審核同意等不同人來(lái)完成。

（三） 會(huì)計(jì)憑證登記要清晰、工整，符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求。所附原始憑證要求內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確，取得的發(fā)票應(yīng)為合法、有效。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不接受，并向秘書長(zhǎng)報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。嚴(yán)禁白條墊帳。

（四） 出納人員的現(xiàn)金日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)，每月將銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額相核對(duì)一次,并由會(huì)計(jì)復(fù)核以保證賬賬相符、賬實(shí)相符。

（五） 嚴(yán)格限制庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)量以確保安全，一般日?，F(xiàn)金開支3—5天的需要量限額，并做到日清月結(jié)，及時(shí)盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。每月末，由會(huì)計(jì)監(jiān)督復(fù)核出納現(xiàn)金盤點(diǎn)。

（六） 出納人員負(fù)責(zé)低值易耗品與固定資產(chǎn)臺(tái)賬登記工作，確保資產(chǎn)帳實(shí)相符。協(xié)會(huì)每半年組織一次資產(chǎn)盤點(diǎn)，由出納執(zhí)行，會(huì)計(jì)監(jiān)督復(fù)核。

（七） 對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)建立檔案，妥善保管。

（八） 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第九條  協(xié)會(huì)一切收支應(yīng)同時(shí)遵循國(guó)家稅法規(guī)定，依法進(jìn)行稅務(wù)登記及納稅申報(bào)。

第十條  協(xié)會(huì)的銀行帳號(hào)、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位或個(gè)人使用。同時(shí)未經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)，不得將公款借外單位，以及以協(xié)會(huì)名義對(duì)其他單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

第十一條  協(xié)會(huì)按月編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并于月度終了后10天內(nèi)對(duì)外提供。協(xié)會(huì)于每年3月將上一年度財(cái)務(wù)報(bào)告向業(yè)務(wù)主管單位報(bào)告，經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位初審?fù)夂?，?bào)送登記管理機(jī)關(guān)，接受年檢財(cái)務(wù)審查。

第十二條  協(xié)會(huì)在換屆或者更換法定代表人之前，必須按規(guī)定接受業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)組織的財(cái)務(wù)審計(jì)。

 

第十三條  協(xié)會(huì)秘書處應(yīng)該每季度的第一個(gè)月向理事會(huì)提供上個(gè)季度財(cái)務(wù)報(bào)告，如果在此期間不召開理事會(huì)可通過(guò)協(xié)會(huì)網(wǎng)站對(duì)上季度賬務(wù)報(bào)告進(jìn)行公示。

 

 

第十四條  協(xié)會(huì)銀行賬戶預(yù)留印鑒的使用。銀行賬戶預(yù)留印鑒由二部份組成：即協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)專用章和協(xié)會(huì)法定代表人印章。協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)專用章，由協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)保管；協(xié)會(huì)空白支票，由協(xié)會(huì)出納保管；協(xié)會(huì)公章、法定代表人印章，由協(xié)會(huì)秘書長(zhǎng)保管。支票審批、簽發(fā)、加蓋印鑒分別由三個(gè)人員辦理，形成內(nèi)部牽制制度。

 

第十五條  本制度未盡事宜以財(cái)政部、省財(cái)政廳及有關(guān)部門頒發(fā)的制度為準(zhǔn)。

 

 

 

中山市網(wǎng)絡(luò)文化協(xié)會(huì)

2011年5月20日